Chứng từ đối với khoản chi cho quảng cáo google, facebook

Article ID: 1497
Last updated: 04 Jul, 2018

Webketoan_chung-tu-doi-voi-khoan-chi-cho-quang-cao-google-facebook


Hiện nay, các doanh nghiệp sử dụng nhiều công cụ marketing để đưa sản phẩm, dịch vụ của mình đến khách hàng, quảng cáo trên Google, Facebook là lựa chọn của nhiều doanh nghiệp do tính ưu việt mà 2 hệ thống này mang lại. Các khoản chi quảng cáo này có giá trị từ nhỏ đến rất lớn, lên đến hàng tỷ đồng mỗi tháng.

Chúng ta cũng biết rằng, Google, Facebook hiện không có trụ sở tại Việt Nam nên việc xử lý các khoản chi này cần được xử lý để tránh các rủi ro liên quan đến thuế, cụ thể là:

 

Webketoan_chung-tu-doi-voi-khoan-chi-quang-cao-google-facebook
Ảnh minh họa. Nguồn: internet



1.    Khấu trừ thuế nhà thầu

Google, Facebook là các công ty hoạt động ở nước ngoài, cung cấp dịch vụ toàn cầu, trong đó có Việt Nam – thường được biết đến với cách gọi thông thường là Google Ads hoặc Facebook Ads. Khi doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ của Google, Facebook thì 2 công ty này đang phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam. Doanh nghiệp cần đăng ký mã số thuế nhà thầu tại cơ quan thuế quản lý.

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 1, Thông tư số 103/2014/TT-BTC, doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu nước ngoài, và theo Khoản 2, Điều 4 Thông tư số 103/2014/TT-BTC khấu trừ thuế GTGT, thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu, với mức cụ thể:

-    Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ là 5% (Xem điều 12)
-    Nộp thuế TNDN theo tỷ lệ là 5% (Xem điều 13)


2.    Khấu trừ thuế GTGT mua vào

Căn cứ Điều 15 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT gồm 2 điều kiện: 

-    Có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thuế nhập phát sinh tại Việt Nam.

-    Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên.

Nếu doanh nghiệp thỏa mãn 2 điều kiện trên thì các khoản chi cho dịch vụ của Google, Facebook sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT mua vào.

3.    Tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN

Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định về các khoản chi được trừ có nêu 3 điều kiện:

-    Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
-    Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
-    Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Do đó nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ 3 điều kiện nêu trên thì có thể tính các khoản chi trả cho Google, Facebook vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

4.    Đăng ký mã số thuế nhà thầu:

-    Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính

BẢNG KÊ

Các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam

(Kèm theo Mẫu số 04.1-ĐK-TCT)

Tên Người nộp thuế:.....................................................................................      

Mã số thuế nộp thay (nếu có): ......................................................................     

STT

Mã số thuế của nhà thầu/nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)

Tên nhà thầu/nhà thầu phụ nước ngoài

Địa chỉ trụ sở chính

Địa chỉ văn phòng điều hành tại Việt Nam

Số/ngày hợp đồng

Giá trị

hợp đồng

Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng

…, ngày… /… /……

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có)




-    Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK (đối với trường hợp bên Việt Nam nộp thay thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài).
 

BẢNG KÊ

Các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam

(Kèm theo Mẫu số 04.1-ĐK-TCT)

Tên Người nộp thuế:.....................................................................................      

Mã số thuế nộp thay (nếu có): ......................................................................     

STT

Mã số thuế của nhà thầu/nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)

Tên nhà thầu/nhà thầu phụ nước ngoài

Địa chỉ trụ sở chính

Địa chỉ văn phòng điều hành tại Việt Nam

Số/ngày hợp đồng

Giá trị

hợp đồng

Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng

…, ngày… /… /……

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có)



-    Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh được dịch sang tiếng Việt (đối với trường hợp tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh).

-    Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

Để tải 2 mẫu biểu 04.1-ĐK-TCT, 04.1-ĐK-TCT-BK truy cập vào đường link thông tư 95/2016/TT-BTC trong bài viết để tải hoặc tải theo file đính kèm cuối bài viết.

Nhóm biên tập: Phan Tuấn Nam và Ngô Thị Hằng.

Đánh giá bài::   Báo lỗi bài viết


Article ID: 1497
Last updated: 04 Jul, 2018
Bản cập nhật: 2
Lượt xem: 1380
Bình luận: 0
Ngày đăng: 03 Jul, 2018 by Loan - Webketoan
Ngày cập nhật: 04 Jul, 2018 by Loan - Webketoan
print  Print email  Subscribe email  Email to friend share  Share pool  Add to pool comment  Add comment
Tài liệu đính kèm
item Webketoan - mẫu biểu TT 95.doc (1.06 mb) Download

Nên xem
item Thông tư 78/2014/TT-BTC
item Thông tư 96/2015/TT-BTC
item Thông tư 95/2016/TT-BTC
item Thông tư 26/2015/TT-BTC
item Thông tư 103/2014/TT-BTC

Bài trước     Bài kế
Quy trình phát hành hóa đơn điện tử và hóa đơn...       Văn bản về hóa đơn