Ngày 05/09/2011, Bộ Tài Chính ban hành Thông tư số 125/2011/TT-BTC, hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý quỹ. Theo đó, đổi tên và bổ sung tài khoản kế toán cấp 2 của các Tài khoản cấp 1 đã ban hành tại Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC. Cụ thể: Đổi tên các Tài khoản:

• TK 511 thành “Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung cấp dịch vụ khác”. 

• TK 532 thành “Các khoản giảm trừ doanh thu”;

• TK 631 thành “Chi phí hoạt động nghiệp vụ”;

• TK 002 thành “Vật tư, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ”;

• TK 003 thành “Tài sản nhận ký cược”.

Đồng thời, bổ sung 3 Tài khoản cấp 1 trong Bảng Cân đối kế toán và 6 Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán, 

Tài khoản 132 - Phải thu hoạt động nghiệp vụ

Tài khoản 132 có 5 Tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1321 - Phải thu hoạt động quản lý Quỹ ĐTCK và quản lý Công ty ĐTCK;

- Tài khoản 1322 - Phải thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán;

- Tài khoản 1323 - Phải thu phí thưởng hoạt động;

- Tài khoản 1324 - Phải thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán;

- Tài khoản 1328 - Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ khác.

Tài khoản 359 - Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư.

Tài khoản 637 - Chi phí trực tiếp chung

Tài khoản 637 có 5 Tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 6371 - Chi phí nhân viên trực tiếp;

- Tài khoản 6372 - Chi phí vật tư, đồ dùng;

- Tài khoản 6373 - Chi phí khấu hao TSCĐ;

- Tài khoản 6374 - Chi phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp;

- Tài khoản 6378 - Chi phí bằng tiền khác.

Tài khoản 012 - Chứng khoán lưu ký của Công ty quản lý Quỹ.

Tài khoản 015 - Chứng khoán chưa lưu ký của Công ty quản lý Quỹ.

Tài khoản 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư uỷ thác.

Tài khoản 022 - Danh mục đầu tư của nhà đầu tư uỷ thác.

Tài khoản 023 - Các khoản phải thu của nhà đầu tư uỷ thác.

Tài khoản 024 - Các khoản phải trả của nhà đầu tư uỷ thác.

Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2012.

*(Căn cứ pháp lý: Điều 3, Thông tư 125/2011/TT-BTC ban hành ngày 05 tháng 09 năm 2011 của Bộ Tài Chính).

Xem chi tiết và tải toàn bộ thông tư về tại đây